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個稅改革亮點不只是起征點 還有這些
發(fā)布時間 : 2022-01-17 07:47:09
6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這標志著我國個人所得稅法自1980年出臺以來將進行第七次修改。作為直接向個人征收的稅種，個人所得稅改革的一舉一動都受到了社會的廣泛關(guān)注。那么，此次改革將采取哪些新舉措？對個人稅負和社會收入差距會有什么影響？千百惠·邊肖對此進行了梳理。
三重減稅聯(lián)動，納稅人負擔總體下降按照目前的方案，月收入1萬元的納稅人稅負將降低74%以上。
個人所得稅改革，社會首先關(guān)注的是起征點的調(diào)整?！墩髑笠庖姼濉诽岢?，將個人所得稅綜合所得的基本扣除標準，即俗稱的起征點，提高到5000元/月(6萬元/年)。
消息一出來，很多人就開始計算自己未來的收入。一些人很高興他們可能不再納稅，而另一些人則覺得這個門檻與生活費用相比不足以解渴。我和老公現(xiàn)在一個月收入一萬多元，但是扣除房貸、日常消費和孩子上幼兒園的錢，差不多就是& lsquo月光族。。在上海從事媒體工作的劉欣，根本不知道提高門檻后能減多少稅。
據(jù)悉，自1980年將起征點定為800元/月以來，我國根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況三次調(diào)整起征點，2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。
擬將個稅起征點提高至5000元/月(6萬元/年)，與上次相當。國家統(tǒng)計局近日發(fā)布的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2017年，我國規(guī)模以上企業(yè)從業(yè)人員平均年薪為61578元。從社會收入水平來看，個稅起征點基本適應了普通職工目前的收入水平。
按照這一標準，結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整計算，取得工資薪金等綜合所得的納稅人稅負總體上有不同程度的下降，特別是中等收入群體稅負明顯下降，有利于增加居民收入，增強居民消費能力。財政部部長劉昆在解釋草案時表示，草案將綜合收入基本成本扣除標準提高到5000元/月(6萬元/年)，綜合考慮了人民消費支出水平增長等多方面因素，顯示出一定的預見性。
事實上，上調(diào)起征點只是看得見的減負，更多減負體現(xiàn)在看不見的改革舉措里。此次個人所得稅改革是三重減稅聯(lián)動，即提高起征點+擴大低檔次稅率范圍+專項附加扣除，將從整體上減輕納稅人負擔。全國政協(xié)常委、高級注冊會計師張連起表示，與起征點上調(diào)相比，更值得關(guān)注的是，稅制改革將擴大中低稅率，這對增強中低收入群體的獲得感非常重要。此外，增加教育、醫(yī)療、住房等專項扣除，也將大大減輕普通人的稅收負擔。
草案提出，在現(xiàn)行工資薪金所得稅率基礎(chǔ)上，擬將月應納稅所得額調(diào)整為年計算，并對部分稅率進行優(yōu)化調(diào)整:擴大3%、10%、20%的稅率，相應降低25%的稅率，保持30%、35%、45%的稅率不變。
這次改革是全面的，比以前更強了。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李表示，與以往單純提高起征點的改革不同，此次稅制改革采用了稅率調(diào)整、專項扣除、綜合征收等措施。在完善個人所得稅制度的同時，更好地照顧了社會公平，將有效發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)社會收入差距的作用。
李根據(jù)目前已知的改革方案為記者算了一筆賬:假設一名普通員工的社會保險費為2000元，不考慮專項扣除，當月收入為1萬元時，他目前每月應納稅額為345元，改革后平均每月最高應納稅額為90元，應納稅額減少255元，約為74%。當月收入達到15000元時，其當期應納稅額為1370元。改革后平均每月最高應納稅額為590元，應納稅額減少780元，降幅約57%。
如果加上教育、醫(yī)療、住房等專項扣除，改革后普通居民的稅負將進一步減輕。這些特殊扣除是大多數(shù)家庭的實際支出。如果加上這些扣除，月收入在1萬元左右的群體實際納稅額會更低。李對說道。
平衡個體差異，專項扣除讓稅負更公平該實施將增加對抵押貸款利息扣除等的某些限制。，而且不會給投機者機會。
一般來說，個人所得稅制度有三個功能，即增加財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟。近年來，社會對個稅調(diào)節(jié)收入分配功能的期待越來越高。如何讓個稅更加均衡？這項改革開出了藥方& mdash& mdash添加特殊附加扣除。
《草案》提出，增加與人民生活密切相關(guān)的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除。專項扣除考慮了個人負擔的差異，更符合個稅的基本原則，有利于稅制的公平。劉坤說。
現(xiàn)行個人所得稅實行分類代扣代繳，沒有考慮綜合所得的完整性和納稅人負擔的差異性。張連起說，充分發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入差距的功能，完善稅前扣除機制，體現(xiàn)個稅的公平合理，應該是改革的重點。
專項扣除和標準扣除都有利于減輕稅負。從國際經(jīng)驗來看，有的國家只允許其中一項扣除，有的國家只能選擇金額較高的一項扣除。但這次在中國，兩者都允許扣除，充分體現(xiàn)了稅制改革關(guān)注民生的取向。李對說道。
家住北京海淀區(qū)的李文東已經(jīng)工作兩年多了，房租已經(jīng)成為他在北京最大的生活開銷之一。房費抵稅的消息讓他既興奮又困惑:聽說房貸利息也抵稅。這會鼓勵大家借錢買房嗎？房價還會漲嗎？
社會上有一種誤解，瀘州市和光明區(qū)的房貸利息稅扣除，意味著所有利息支出都會據(jù)實扣除。其實這不符合稅制改革的方向。李介紹，在稅費改革的具體實施中，將對房貸利息扣除進行一定的限制，區(qū)分投資型房地產(chǎn)和居住型房地產(chǎn)不會給投機者機會。
專項扣除不等于無限扣除，但應根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平制定相應的標準。財政部財政科學研究所副所長白景明告訴記者，個稅專項扣除是為了縮小收入差距，不會加劇收入分配不公，帶來房價上漲。
稅制更完善，個稅邁出綜合征收第一步綜合征收不僅完善了稅收制度，也對稅收征管提出了更高的要求。
除了起征點、專項扣除等老百姓關(guān)心的新舉措外，從稅制改革的角度來看，此次稅制改革的一大亮點就是建立了全面分類的個人所得稅制度。
目前，我國的個人所得稅制度是分類的，工資薪金、勞動報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等11項收入是分開計稅的。每一項收入的稅率和征收方式都大不相同?！恫莅浮诽岢?，將工資、薪金所得、勞務報酬所得、報酬所得、特許權(quán)使用費所得等四項勞務收入納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進稅率。營業(yè)收入、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得仍分類征稅。
分類稅制最大的優(yōu)點是征管成本低，缺點是公平性差。中國社會科學院財經(jīng)研究所研究員張斌表示，分類稅制的特點之一是認錢不認人。特別是對于收入多元化的高收入者，只對每一項具體收入征稅，無法衡量他們的整體收入有多高，也很難更好地調(diào)節(jié)不同群體之間的收入差距。
納稅人按照不同類別單獨逐項納稅，會造成不同收入項目之間稅收收入的扭曲，非常不合理。例如，李說，在分類稅制下，勞動報酬和工資薪金屬于勞動收入，但適用的稅率不同。8000元以下的勞動報酬適用稅率遠高于同等數(shù)額的工資薪金適用稅率。有些人交稅太多，有些人交稅太少，這顯然是不公平的。
綜合征收無疑是這次改革的一個關(guān)鍵詞。征收工資、薪金等性質(zhì)相近的勞動收入，有助于更好地衡量個人收入差距，在個稅調(diào)節(jié)收入方面發(fā)揮重要作用。白景明表示，在完善稅收制度的同時，綜合征也對稅收征管提出了更高的要求。未來個稅大概會從過去依靠單位代扣代繳逐步走向個稅申報，從按月征稅逐步走向按年征稅。這就需要財政、稅務、銀行等部門通力合作，利用好互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段，更好地掌握個人收入信息，保障稅收高效征收。
草案專門增加了反避稅條款，賦予稅務機關(guān)按照合理方法進行納稅調(diào)整的權(quán)利，針對個人不按獨立交易原則轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實施不合理業(yè)務安排獲取不當稅收利益等避稅行為。
實現(xiàn)應收稅款的歸集是稅收公平的基礎(chǔ)和前提，也是充分發(fā)揮稅制改革效果的保障。李說，近年來，我國財稅部門為深圳注冊公司綜合征稅做了大量準備。今后要加強社會各方合作，有效堵塞稅收漏洞，為稅制改革順利推進奠定堅實基礎(chǔ)。
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