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財(cái)政部憋大招:增值稅 企業(yè)所得稅 社保費(fèi)用或?qū)⒔档?/h4>
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-12 06:50:31
日前,我從有關(guān)人士處了解到,在一系列減稅降費(fèi)政策出臺(tái)后,正在籌劃更大幅度的減稅降費(fèi)措施,包括將增值稅稅率由三級(jí)簡(jiǎn)化為二級(jí),同時(shí)降低稅率,降低社保費(fèi)率等。
減稅仍有空間根據(jù)相關(guān)部門發(fā)布的最新數(shù)據(jù),前期出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)措施的政策效果正在加速釋放。
財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,9月份,全國一般公共預(yù)算收入和稅收收入同比增速均創(chuàng)今年新低,國內(nèi)增值稅增速由正轉(zhuǎn)負(fù),同比下降1.2%。根據(jù)國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù),前三季度,全國稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收收入(扣除出口退稅后)為112336億元,同比增長13.2%,其中第三季度增速為8%,比第二季度低5.1個(gè)百分點(diǎn)。
下一次減稅空可以來自三個(gè)方面。中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希在接受《中國證券報(bào)》記者采訪時(shí)表示,如何在深圳注冊(cè)服裝公司。一是財(cái)政需要吃緊,主要是財(cái)政支出要減少一些不必要的支出,把錢花在刀刃上。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),特別是動(dòng)存量。我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在諸多不合理之處,且存在一定剛性,導(dǎo)致支出結(jié)構(gòu)只能增量調(diào)整。雖然股票調(diào)整難度大,涉及面廣,阻力大,但要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),就要?jiǎng)庸善?。最近中央出臺(tái)了關(guān)于全面推行預(yù)算績(jī)效管理的意見,相當(dāng)于通過全面推行績(jī)效管理,提高預(yù)算績(jī)效,少花錢多辦事來節(jié)約資金。第三,加強(qiáng)稅收征管也可以騰出一定的減稅空間空。減稅通常是指制度性減稅,降低稅率,增加優(yōu)惠。我國名義稅率高的一個(gè)重要原因是征管能力不是很強(qiáng),征管能力有寬有窄。在實(shí)際征收過程中,可能會(huì)出現(xiàn)稅款流失、欠稅等問題。如果依法征稅,所有應(yīng)該繳納的都會(huì)繳納,那么降低名義稅率和稅收優(yōu)惠的力度就會(huì)更大。
如果以上三個(gè)方面能夠同時(shí)發(fā)揮,減稅不會(huì)增加赤字和債務(wù)。劉尚希表示,減稅不僅僅體現(xiàn)在簡(jiǎn)單的技術(shù)操作層面,還應(yīng)該與改革相結(jié)合。只有通過改革,才能真正為減稅騰出空間空,讓減稅效果更好,讓老百姓和企業(yè)有更多的獲得感。
這種減稅不僅有助于完善財(cái)稅體制,促進(jìn)現(xiàn)代金融體系的建設(shè),而且會(huì)迫使政府進(jìn)行自身改革和職能轉(zhuǎn)變。
重點(diǎn)降低增值稅和企業(yè)所得稅財(cái)政部部長劉昆近日明確表示,今年減稅降費(fèi)規(guī)模有望超過1.3萬億元,目前仍在研究更大幅度減稅、更明顯的降費(fèi)措施。
更大幅度的減稅降費(fèi)措施,無疑將進(jìn)一步激發(fā)微商實(shí)體的活力。該行業(yè)認(rèn)為,更多的減稅將不可避免地對(duì)稅收大驚小怪。
目前,中國有18種稅收。要真正減稅,就要把重點(diǎn)放在大稅種上,主要是兩大稅種& mdash& mdash增值稅和企業(yè)所得稅。劉尚希表示,營改試點(diǎn)全面實(shí)施后,應(yīng)加快完善增值稅制度的步伐。目前,三檔與二檔相結(jié)合的既定改革目標(biāo)尚未實(shí)現(xiàn)。
目前我國增值稅稅率分為三個(gè)檔次,分別為16%、10%和6%。業(yè)內(nèi)人士承認(rèn),多稅率并存導(dǎo)致稅制復(fù)雜,可能導(dǎo)致高征低扣和低征高扣的現(xiàn)象,抑制增值稅的中性作用。此外,由于多稅率之間存在一些模糊邊界問題,導(dǎo)致增值稅法律難以界定,給稅收征管和稅收遵從帶來了很大的麻煩。過于復(fù)雜的增值稅稅率結(jié)構(gòu)會(huì)扭曲生產(chǎn)和消費(fèi)的決策,干擾資源的市場(chǎng)配置,不利于行業(yè)和企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。因此,增值稅稅率的結(jié)構(gòu)應(yīng)該盡可能簡(jiǎn)單。
應(yīng)盡快實(shí)施第三和第二增值稅稅率。劉尚希表示,16%的基準(zhǔn)稅率可以考慮下調(diào),這不僅可以完善增值稅制度,還可以減輕增值稅整體負(fù)擔(dān)。
國泰君安證券研究所全球首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家華長春認(rèn)為,增值稅三級(jí)、二級(jí)有三條可行路徑:一是10%和6%合并統(tǒng)一降為5%和16%降為15%,可減少增值稅9233億元;二是10%和6%合并統(tǒng)一降為5%和16%降為13%,可減少增值稅13298億元;三是16%和10%合并,6%減為5%,可以減少增值稅13770億元。
除增值稅外,企業(yè)所得稅作為另一大稅種,也有望進(jìn)一步完善。劉尚希表示,中國應(yīng)考慮全球企業(yè)所得稅稅率,并根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率。目前我國企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小微企業(yè)為20%,有一定的減免空。在降低企業(yè)所得稅稅率的同時(shí),要規(guī)范稅基。目前企業(yè)所得稅稅基的優(yōu)惠政策五花八門,不同行業(yè)、不同企業(yè)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。如果未來需要統(tǒng)一,取消的優(yōu)惠政策將被取消,使稅收制度更加規(guī)范、公平和透明。
中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)研究所馮明建議,將平湖市、惠東縣的企業(yè)所得稅稅率由25%下調(diào)至20%,由此帶來的收入減少,可以通過提高利潤率較高的國有企業(yè)上繳利潤的比例進(jìn)行部分補(bǔ)償,讓民營企業(yè)更多享受減稅紅利。
社保費(fèi)率有望下調(diào)除了減稅,降低費(fèi)用的措施也在醞釀中。對(duì)于社保繳費(fèi)可能大幅增加企業(yè)經(jīng)營成本的擔(dān)憂,決策層已經(jīng)明確表示將抓緊研究并提出具體措施,繼續(xù)降低企業(yè)稅負(fù)和社保費(fèi)率。
中國新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家康佳在接受《中國證券報(bào)》記者采訪時(shí)表示,現(xiàn)在要繼續(xù)考慮整體引入社會(huì)保障,讓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的蓄水池不再是幾十個(gè),而是將全社會(huì)統(tǒng)一為一個(gè)蓄水池,這將大大提高互助基金的功能,從而最大限度降低社會(huì)保障中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)按較低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi),減輕了負(fù)擔(dān)。
降低社會(huì)保障率要以不增加企業(yè)整體負(fù)擔(dān)為原則。中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)研究所研究員王德華對(duì)《中國證券報(bào)》表示,目前,僅降低社保費(fèi)率不足以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。一些中小企業(yè)和民營企業(yè)與法律規(guī)定還有很大差距。在降低社會(huì)保障率的同時(shí),應(yīng)出臺(tái)一些配套措施。
中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)研究所稅收研究室主任張斌認(rèn)為,調(diào)整社會(huì)保障費(fèi)率需要考慮的因素包括:下調(diào)幅度要與原來因征管因素導(dǎo)致的收入增加相匹配,還要抓緊時(shí)間推進(jìn)國家統(tǒng)籌,建立全國統(tǒng)一的資金池。此外,考慮到未來養(yǎng)老金支出的壓力,可以將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到社保來彌補(bǔ)缺口。
目前,實(shí)際社保費(fèi)率可能比名義費(fèi)率低5個(gè)百分點(diǎn),名義社保費(fèi)率降低6-8個(gè)百分點(diǎn),可能會(huì)減少嚴(yán)格征收管理對(duì)企業(yè)的影響。
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