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公司開具增值稅發(fā)票時需要注意哪些事情？
發(fā)布時間 : 2019-12-30 18:13:35
今天，小編給大家整理了7點開具發(fā)票的注意事項，希望對您會有幫助！
1正確填寫納稅人識別號
填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細核對哦！
提醒：
7月1日起：開具增值稅普通發(fā)票，受票方為企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)開具納稅人識別號。
若增值稅普通發(fā)票開具給企業(yè)之外的個人消費者、個體工商戶，以及行政機關(guān)、事業(yè)單位社會團體等非企業(yè)性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。
2正確選擇商品編碼
使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，在開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)正確、規(guī)范的選擇對應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類與編碼。
3品目名稱的商品內(nèi)容應(yīng)如實填寫
開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。
像零售企業(yè)例如超市，不能籠統(tǒng)的把發(fā)票開具成“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“日用品”、“禮品”等名稱。
像藥企、五金零件、化工等各種生產(chǎn)及批發(fā)型企業(yè)，不能籠統(tǒng)的在發(fā)票中開具“貨物一批”、“藥品一批”“辦公用品一批”等。
若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發(fā)票，從防偽稅控系統(tǒng)中開具明細清單。
4選擇正確的適用稅率、征收率
開具增值稅發(fā)票，應(yīng)按應(yīng)稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發(fā)票開具前應(yīng)準確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。
同時提供不同稅率的商品銷售或應(yīng)稅服務(wù)，可以在同一張發(fā)票上開具。
5備注欄的填寫
部分發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實填寫備注欄。
提供建筑服務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
其他，如：出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、差額開票業(yè)務(wù)、貨物運輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)、保險機構(gòu)代收車船稅業(yè)務(wù)等。
6關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)連接
開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)將自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明顯數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票，需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票。
離線開具的增值稅發(fā)票，若不上傳該發(fā)票的數(shù)據(jù)明細，將無法在“增值稅發(fā)票查驗平臺”或“發(fā)票選擇確認平臺”查詢到該發(fā)票。
7增值稅專用發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票
一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票。
部分小規(guī)模納稅人，如納入試點范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
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