工商百科
工商財稅注意避坑--千百惠投資
發(fā)布時間 : 2019-11-27 16:30:06
公司注冊后工商財稅便是要了解的重要問題，對財稅的了解可以幫助企業(yè)制定符合發(fā)展需求的財稅策劃方案、抓住稅收的每一個優(yōu)惠點，降低企業(yè)各項成本，為企業(yè)建立健全的財務機制、完成財稅目標帶來強大的推動力，其重要性不言而喻。
當期未發(fā)生收入就做零申報？
問：我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?
答：不可以。雖然你們這個月沒有發(fā)生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報？
問：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果你當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!
超出“經(jīng)營范圍”能開發(fā)票嗎？
問：企業(yè)經(jīng)營中，有時會發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍以外的經(jīng)營活動，例如生產(chǎn)企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉(zhuǎn)售電力、自來水等業(yè)務。那么，發(fā)生此類業(yè)務，是否能超經(jīng)營范圍開具發(fā)票？有沒有什么風險呢？
答：當企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務開具發(fā)票時，不論該業(yè)務是否“超經(jīng)營范圍”，都應按實際業(yè)務情況開具發(fā)票。雖說超出經(jīng)營范圍可以開具發(fā)票，但是也存在一定稅務風險。由于在新系統(tǒng)開具發(fā)票時，必須選擇商品和服務稅收編碼，在一次交易中，買方、賣方、交易品名、類型都體現(xiàn)得非常清楚、準確，所以超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票，且與企業(yè)主營業(yè)務相差較大時，存在引起稅局關注的風險。
問：超出經(jīng)營范圍可以開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢？
答：建議分兩種情況處理：·
臨時性業(yè)務：向主管稅務機關說明情況后，增加相應稅目，自行開具發(fā)票。·
經(jīng)常性業(yè)務：先到工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務機關重新核定相關稅目，然后自行在開票系統(tǒng)查找、增加稅目開具發(fā)票。
問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
問：研發(fā)設備、儀器加速折舊和加計扣除政策能否疊加享受呢？
答：企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇享受加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，就已經(jīng)進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，且不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。
由此可以看出，企業(yè)可以疊加享受加速折舊和加計扣除政策，當會計與稅法折舊政策不同時，按照孰小原則選擇折舊方法進行加計扣除。
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